银行、券商与保险的区别:带你了解资产负债管理框架
发表于:2024-04-27 作者:陆图资产
编辑最后更新 2024年04月27日,2018年3月,随着原保监会下发了《保险资产负债管理监管规则(1-5号)》,资产负债管理再次映入大家眼帘。什么是资产负债管理,资产负债管理到底管什么,相信大部分的读者对此并不十分了解。本文在结合理论知
2018年3月,随着原保监会下发了《保险资产负债管理监管规则(1-5号)》,资产负债管理再次映入大家眼帘。什么是资产负债管理,资产负债管理到底管什么,相信大部分的读者对此并不十分了解。本文在结合理论知识与工作实践的基础上,还原一个朴实的资产负债管理框架。
一、 什么是资产负债管理
很多文献将资产负债管理定义为:公司的一种管理实践活动,是在给定的风险承受能力和相关约束条件下,为实现公司的经营目标而制定、实施、监督和修正资产和负债有关决策的持续过程。当然,资产负债管理的定义也众多,涵盖了财务管理,战略管理及风险管理等多个维度。
资产负债管理逃脱不出资产负债表管理这个广义范围。即资产负债管理是对一家金融机构表内外资产负债表的"动态"管理。在管理的过程中,需对"资产"、"负债"及"所有者权益"在内的所有科目进行系统化的计划筹措,并在策略执行过程中持续跟踪调整,从而平衡金融机构自身的盈利性、流动性和安全性目标。而这一规划实施的载体就是现金流,即通过资金的定价与摆放,最终影响公司的利润分配和实际收益。
因此,资产负债管理涵盖了企业管理范畴内财务管理、战略管理及风险管理等多项职能。管理过程学派将管理职能划分为计划、组织、协调、指挥和控制五大项,而资产负债管理就是表内外资产和负债统一计划、组织、控制的过程。如果说资产负债表是企业经营活动在某个时点的静态体现,那么资产负债管理则注重"动态"过程,关注的不仅是当下,还有未来。
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